2019年10月23日 星期三

邁向自動化科技化監理— RegTech、RPA與持續性稽核


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會計研究月刊電子報
 
2019/10/24 第424期 訂閱/退訂看歷史報份會計研究月刊
本期索引
會研文摘 邁向自動化科技化監理— RegTech、RPA與持續性稽核
財會頭條 洗錢防制打擊資恐 增列會計師持續進修內容
林口新創園啟動 全臺最具規模新創聚落
好康特報 〝打造成功的階梯 做你持續向上的最佳夥伴〞
 
會研文摘
 
邁向自動化科技化監理— RegTech、RPA與持續性稽核
周濟群
根據國際財務協會(Institute of International Finance) 簡單定義,所謂法遵科技(或稱監理科技;Regulatory Technology;RegTech) 是為了更有效果和效率的解決監理或法遵需求所使用的新科技。目前RegTech的應用範圍仍較限於具有嚴格法遵規範的金融產業,而某些專業組織如英國金融行為監管局(Financial Conduct Authority; FCA)更狹義地將其視為金融科技的子集合。

事實上,RegTech的發展潛勢可能遠超過金融科技的範疇(Arner, Barberis and Buckley 2017), 在科技與一般目的管理(general-purpose management) 結合的廣度與深度越來越緊密的未來,無論任何行業,只要某項科技被視為有利於監管效率,皆可為監管所用,包括本專欄之前曾介紹過的「機器流程自動化科技」(Robotic Process Automation;RPA)( 周濟群 2016)、持續性稽核與監控(Continuous Auditing /Continuous Monitoring; CA / CM)(周濟群2013)等,在未來以「認識你的數據(KYD)」(Know Your Data)為核心理念的RegTech範圍內,都是可能再擴大應用的科技。

機器流程自動化RPA 有效監理的科技工具

機器流程自動化(RPA) 的發展概念其實十分明確,希望藉由程式軟體的協助,來取代大量低進入障礙的人力,最簡單的例子是具有語音辨識及回覆顧客能力的智慧型客服機器人,目前這類客服機器人已經可以依據顧客口語辨識的結果,來執行顧客所需要的資訊查詢,接受客戶訂單、退貨、改單,除此之外,某些銀行甚至已使用RPA來自動審核客戶的汽車貸款(Wilds 2018)。

除了在一般企業流程的應用外,RPA也能提供客製化資訊產出的服務。例如,英國特許公認會計師公會(ACCA)2015 年一篇研究報告即指出,RPA這類新興機器人程式可以掃描其服務對象(如:會計或財務人員)所收到的指令內容(如:電子郵件或簡訊等),並判定是否要執行報表製作程式,若屬於它的授權範圍,則RPA程式會進一步掃描郵件夾檔、相關文件資料夾或授權資料庫內容,以找出攸關資料,並依據預設的報表製作規則進行自動報表編輯與產製,最後還能寄發報表給指定的用戶(如:財務長或會計主管),此一過程中,除非碰到異常情況(如:找不到相關文件),否則完全不需要人工的介入。

對於有需要滿足監理報表的企業來說,RPA無疑是一項不可多得的自動化幫手,不但可以彈性設定報表規則,更能夠取代大多數以人工為主的離線資訊處理作業,如重複進行人工可能犯錯的複製、貼上、計算等工作,也有能力處理大量資料,例如可消化以Excel 不能處理的大量資料;重點是RPA沒有季節性需求的問題,可以24 小時不間斷地工作,不需下班與休息;此外,還可兼用雲端技術,不需資訊部門採購軟硬體,通常也不需改變企業資源規畫(ERP)核心系統的組態設定。

【完整內容請見《會計研究月刊》2019.10月號】

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財會頭條
 
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好康特報
 
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